Инкассовое поручение и платежное требование отличия

В отличие от всех других форм расчетов, данная форма инициируется получателем валютных средств (взыскателем). Используется 2 вида расчетных документов:

1) Платежные требования

2) Инкассовые поручения

Они предъявляются получателем (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя (взыскателя). Работник банка производит проверку расчетного документа на соответствие установленной форме. Опосля проверки на расчетном док-те проставляется штамп банка и дата приема.

Один экземпляр с подписью о принятии ворачивается получателю (взыскателю), другие остаются в банке получателя средств. Банк получателя обязан доставить расчетные документы по их назначению (физическая доставка документов в банк плательщика). Форма оплаты затрат на доставку определяются контрактом банковского счета.

Поступившие в банк плательщика расчетные документы регистрируются в журнале случайной формы в банке плательщика. Документы, оформленные с нарушением требований, подлежат возврату. Дальше банк плательщик должен осуществить списание средств со счета плательщика.

При отсутствии либо недостаточности валютных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условии о кредитовании счета платежные требования и инкассовые поручение помещаются в картотеку, которая именуется «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Банк плательщика извещает банк получателя об этом факте. Оплата расчетных документов производится по мере поступления валютных средств в очередности, установленной законодательством.

Платежное требование – расчетный документ, содержащий требование получателя, предъявляемые на основании контракта с плательщиком, об осуществлении банком списания валютных средств с банковского счета плательщика с его согласия (акцепта). Применяется при расчетах за товары/работы/услуги и т.д. Кроме обычных реквизитов в платежном требовании содержится:

1) срок для акцепта

2) дата отсылки документа плательщику

3) условия оплаты

4) наименование продукта/работы/услуги

5) с неотклонимой ссылкой на договор, по которому производится платеж

расчеты могут осуществляться с заранее данным акцептом. В этом случае расчеты осуществляются так:

1) в поле «условия оплаты» получатель проставляет «с акцептом». Срок для акцепта определяется сторонами по основному договору. При отсутствии такового указания срок акцепта считается 5 рабочих дней.

2) Платежные требования помещаются банком плательщика в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты.

3) Плательщик в течении срока для акцепта должен представить в банк документ об акцепте полностью либо отчасти или об отказе от акцепта полностью либо отчасти. Он должен непременно сослаться на пункты контракта, на основании которых отрешается от акцепта.

4) Работник банка инспектирует формальную составляющую (корректность наполнения, наличие оснований для отказа) и выполняет распоряжения плательщика (если платедбщик акептовал – оплачивает платежное требование, при отказе в акцепте – возвращает в банк получателя с отметкой «не получено согласие на акцепт»).

Что такое инкассовое поручение и кто его выставляет?

Инкассовое поручение – свидетельство того, что для компании пришло время рассчитываться. При этом рассчитываться во всех смыслах – с кредиторами, за ошибки бухгалтера и упущенные возможности урегулировать ситуацию ранее, сократив убытки. Подробности – в публикации.

Инкассовое поручение – что это?

Правила исполнения инкассового поручения – списания валютных средств со счетов плательщика-должника в бесспорном порядке – регулируются Штатским и Налоговым кодексами, также главой 7 «Положением о правилах воплощения перевода валютных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П, ред. от 11.10.2018).

Такое многостороннее «роль» разных нормативных актов в процедуре взыскания задолженности объясняется тем, что инкассовое поручение скооперировало внутри себя особенности банковской операции и восстановления справедливости в случае правонарушения определенной отрасли права.

Не напрасно в ст. 874 ГК сказано, что «порядок воплощения расчетов по инкассо регулируется законом, банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями». То есть, чтоб предъявить схожее поручение в отношении должника, кредитору нужно соблюсти массу аспектов, что часто становится помехой для фактического получения средств – об этом поведаем в следующих разделах.

Употреблять промахи бухгалтера для опустошения счета компании в бесспорном порядке не так сложно. Возможность получателя средств предъявить распоряжение к расчетному счету плательщика обязана быть предусмотрена «федеральным законом либо контрактом меж плательщиком и банком плательщика», как говорится в Положении № 383-П. Инспекторы ФНС интенсивно используют свое право на инкассо, предусмотренное ст.

Как стать поставщиком Леруа Мерлен?

46 НК РФ, для взыскания налоговых долгов.

Бухгалтеры 1C-WiseAdvice рассчитывают и перечисляют налоги вовремя и с учетом всех внегласных требований ФНС. Наш опыт и экспертный уровень оказания услуг по всеохватывающему бухгалтерскому обслуживанию являются залогом того, что со счета организаций наших клиентов никто не снимет средства без их согласия.

Виды инкассовых документов

Выставление инкассо в банке

В пункте 7.7 ранее упомянутого Положения № 383-П говорится о том, что взыскатель средств может предъявить инкассовое поручение через свой банк, который должен перенаправить документ в банк плательщика не позже, чем на следующий рабочий денек.

Статья 875 ГК РФ предугадывает несколько вариантов исполнения поручения банком. Документы могут подлежать оплате по предъявлению либо в иной обозначенный срок. Частичные платежи вероятны, если таковой порядок установлен «банковскими правилами» либо «при наличии специального разрешения в инкассовом поручении».

К слову, в пункте 4.4 Положения № 383-П оговаривается возможность частичного списания средств со счета должника.

Кроме того, на срок исполнения инкассового поручения влияет то, как корректно взыскатель оформил пакет документов. А когда речь заходит о ФНС , не последнюю роль играет «степень терпеливости» инспекторов, то есть в какой срок опосля просрочки с перечислением налогов они приняли решение прибегнуть к инкассо.

Инкассовые поручения налоговых органов

До этого чем употреблять право взыскать задолженность со счетов налогоплательщика, инспекторы направляют ему требование, форма и порядок которого регламентируется приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@. И если сроки оплаты истекли, а компания продолжает игнорировать инспекторов, налоговики принимают решение о принудительной оплате недоимки.

Все стадии этого процесса по срокам воплощения определенных действий строго регламентированы. В то же время инспекторам часто приходится повторно направлять инкассовые поручения – из-за того, что на счетах компаний-должников недостаточно средств. В связи с этим именно сроки предъявления требований к погашению недоимок в бесспорном порядке являются в судебной практике основным спорным моментом.

У налоговиков на предъявление собственных требований есть не больше двух месяцев со дня окончания официально отведенного срока на погашение недоимки (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Но в статье 47 кодекса сказано, что решение о взыскании задолженности за счет имущества, «в том числе за счет наличных валютных средств налогоплательщика (налогового агента) — организации либо индивидуального предпринимателя» инспекторы могут принять в течение года. Противоречивость норм, содержащихся в двух статьях, является предпосылкой того, что у судов в этом вопросе нет официальной позиции.

К примеру, в постановлении Президиума ВАС РФ от 04.02.2014 N 13114/13 по делу № А50-18748/2012 говорится, что ФНС может повторно выставлять инкассовые требования в течение года (в этом случае в связи с закрытием счета организацией, имеющей задолженность).

Данное решение поддерживается почти всеми другими постановлениями, в том числе постановлением ФАС Волго-Вятского округа от 14.12.2011 по делу № А82-473/2011. В нем трибунал пояснил, что даже статье 46 НК РФ, на которую так обожают ссылаться должники, «не предвидено правовых последствий пропуска срока направления в банк инкассового поручения». Потому главное для налоговиков «своевременно принять решение» о взыскании задолженности, а на предъявление поручения у их есть год.

Но в постановлении ФАС Московского округа от 15.11.2012 по делу № А41-41798/11 высказывается обратная точка зрения: по истечении двухмесячного срока, установленного статьей 46, «инспекция не вправе направлять инкассовые поручения в банк, в том числе и опосля возвращения банком инкассовых поручений при закрытии налогоплательщиком банковских счетов либо при открытии налогоплательщиком новых банковских счетов».

Инкассовое требование от судебных приставов

Меры муниципального принуждения по взысканию налоговых недоимок включают приостановление операций по счету, а потом вербование службы судебных приставов.

Пункт 2. ст. 5 Федерального закона от 2 октября 2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» закрепляет за приставами «конкретное осуществление функций по принудительному исполнению судебных актов, актов других органов и должностных лиц».

Черный лебедь: тюрьма и колония — невероятные истории переживания и выживания в мире дикой природы

Другими словами, роль судебных приставов – крайний по степени своей неблагоприятности шаг взыскания задолженностей со счетов компаний в бесспорном порядке.

Согласно ч. 2 ст. 70 Закона № 229-ФЗ при перечислении средств со счетов должника пристав не должен предоставлять в банк какие-либо расчетные документы, довольно постановления либо исполнительного документа, на основании которых производится данная процедура.

Части 5 и 8 той же статьи Закона в свою очередь обязывают кредитную компанию немедленно исполнить требования, обозначенные в данных документах.

Исключением являются следующие случаи:

  • на счетах должника отсутствуют средства;
  • на счета уже наложен арест;
  • операции с денежными средствами уже приостановлены в порядке, установленном законом.

Чем инкассовые поручения отличаются от платежных?

Принципиальное отличие инкассового поручения от платежного состоит в том, что в первом случае инициатива списания средств со счета исходит от получателя, а не от плательщика. И происходит без согласия последнего. По платежному поручению списание валютных средств происходит по согласию клиента.

Из этого следуют остальные формальные отличия инкассо от платежки, к примеру:

  • Инкассовое поручение является методом привлечения к ответственности за правонарушение.
  • инкассовый документ заполняется взыскателем, а не владельцем счета. Следовательно, корректность его дизайна инспектируют более тщательно. Что в принципе подтверждается судебной практикой.
  • Инкассо быть может предъявлено через банк взыскателя.

Инкассовое поручение – лишь одно из последствий несоблюдения законодательных и «выявленных опытным методом» требований ФНС по исчислению и уплате налогов. Зависимо от суммы недоимки ответственность за налоговое правонарушение для компании и ее управляющего может из административной перейти в уголовную. У клиентов 1C-WiseAdvice не бывает схожих проблем, а налоговая нагрузка на их бизнес оптимальная для его специфичности и структуры компании.

Что такое инкассовое поручение?

Взаиморасчеты контрагентов по инкассо — это один из самых безопасных способов расчета, потому что посредником является банк. По просьбе одного клиента банк, который в этом случае является эмитентом, на основании расчетных документов воспринимает деньги плательщика. При этом для расчетов по инкассо банк-эмитент может привлечь также банк-исполнителя.

Расчеты могут осуществляться на основании платежных требований и инкассовых поручений. В первом случае деньги от плательщика можно получить по его распоряжению (акцепту) либо списать с расчетного счета без извещения, то есть в безакцептном порядке.

Во 2-м случае банк может получить деньги без особенных распоряжений. Платежные требования и инкассовые поручения к счету плательщика предъявляет получатель средств (взыскатель) через свой банк.

То есть в таковых расчетах учавствуют взыскатель, плательщик, банк-эмитент и, вероятно, банк-исполнитель. На 1-ый взгляд неясно, к чему такие трудности. Но дальше в статье мы более подробно рассмотрим схему инкассовых взаиморасчетов и виды платежей. Тогда станет понятна необходимость таковой длинноватой цепочки участников.

Если ранее в своей организации вы никогда не использовали инкассовый метод взаиморасчетов, то мы настоятельно советуем обратиться за консультацией к специалисту. Он поможет проверить всю документацию, нужную банку.

Схема расчета через инкассо

Схема взаиморасчетов достаточно проста, если не требуется акцепт от плательщика. Акцепт — это письменное согласие контрагента на то, что с его счета спишут сумму средств, отраженную в платежных документах. Плательщик может дать согласие на полное списание задолженности.

В этом случае акцепт считается полным. Если плательщик одобряет списание лишь части суммы, то акцепт именуется частичным.

Согласие плательщика, то есть акцепт, быть может положительным и отрицательным. Если акцепт положительный, то от дебитора требуется согласие в письменной форме. Но в случае отрицательного считается, что согласие на списание дано, если плательщик вовремя от него не отказался.

Виды акцепта и условия отказа от оплаты, обычно, прописываются при заключении контракта. Так, оба участника сделки в курсе, в каком случае контрагент может отказаться от оплаты либо оплатить сумму отчасти. Обычно, зависимо от вида акцепта, опосля выставления платежного требования списание со счета плательщика банк должен произвести в течении 3-х либо пяти дней.

Если все вышеперечисленное вам показалось сложным, то схема документооборота поможет вам разобраться. Для расчетов при помощи инкассо акцептованными платежными требованиями участники взаиморасчетов проходят следующие этапы:

  1. Контрагенты заключают договор, где детально прописаны условия сотрудничества, также указана форма взаиморасчетов.
  2. Продавец отгружает продукт, передает все нужные документы плательщику.
  3. Продавец составляет платежное требование об оплате по поручению.
  4. Продавец направляет платежное требование в банк, чтоб получить у покупателя акцепт.
  5. Получатель продукта дает согласие банку на списание с его счета валютных средств.
  6. Банк производит взыскание суммы задолженности со счета плательщика в уплату акцептованного платежного поручения.
  7. Банк переводит сумму взысканной у покупателя задолженности торговцу.
  8. Продавец получает выписку из расчетного счета о зачислении платежа и закрывает сделку.
ОСАГО для такси онлайн — как купить электронную страховку, рассчитать цену

Банк начинает обрабатывать инкассовое поручение, когда получает просьбу об этом от торговца продукта. Опосля этого банк направляет должнику платежное требование вместе с счетом на оплату. Такая форма взаиморасчетов подразумевает сначала отгрузку продукта, независимо от списания валютных средств со счета дебитора.

Очевидно, что банк гарантирует безопасность сделки. Покупатель дает согласие на списание задолженности опосля получения продукта и проверки свойства и количества принятого продукта.

Если поэтапно рассмотреть расчеты по инкассо, то все становится ясно, ничего сложного в их нет. Очевидно, что и продавец, и покупатель очень безопасно передают и получают деньги через посредника. Все процессы подкреплены нужной документацией, а именно контрактом, инкассовым поручением и акцептом, которые находятся на руках у банка.

Что такое инкассо. Объясняем простыми словами

Инкассо — способ безналичных расчётов меж поставщиком и покупателем, при котором оплата производится по просьбе поставщика.

Самая простая и распространённая форма расчётов меж компаниями — это банковский перевод с использованием платёжного поручения. В этом случае продавец поставляет продукт (выполняет работы, оказывает услуги), а покупатель даёт поручение банку перечислить со собственного счёта сумму по договору на счёт торговца.

При расчётах в форме инкассо требование об оплате поступает уже от торговца. Опосля выполнения обязанностей по договору он передаёт в свой банк платёжное требование об уплате суммы за поставленный продукт (произведённые работы, оказанные услуги). Вместе с товарными и транспортными документами либо без их кредитная организация пересылает платёжное требование в банк покупателя, который передаёт их собственному клиенту для акцепта (получения согласия на оплату).

Если в течение установленного срока (обычно трёх рабочих дней) плательщик не заявил об отказе от акцепта, то платёжное требование считается одобренным и банк переводит деньги с расчётного счёта покупателя на счёт торговца.

Пример употребления на «Секрете»

_«Мы не считаем своей обязанностью платить НДС эти три месяца, так как убеждены, что в ходе проверки нашей декларации право на возмещение подтвердится. Налоговая инспекция считает по другому. Время от времени дело доходит до инкассовых поручений, в итоге которых с наших расчётных счетов пробуют списать эти деньги в безакцептном порядке». _

(Директор по финансам крупной промышленной компании — о переходе на учёт из региональной налоговой инспекции в столичную.)

Ошибки в употреблении

Не стоит путать инкассо с двумя другими формами безналичных расчётов — использованием аккредитивов и эскроу-счетов.

Аккредитив часто сравнивают с виртуальной банковской ячейкой. Такую форму расчётов используют, к примеру, при покупке квартиры либо машины на вторичном рынке. Применяют её и при расчётах меж компаниями.

Покупатель подаёт в свой банк заявление на открытие аккредитива с указанием суммы, срока действия и критерий использования поставщиком. В банк поставщика направляется извещение об открытии аккредитива и о его условиях. Поставщик выполняет условия контракта, передаёт подтверждающие документы и получает эти средства.

Эскроу-счёт работает аналогично. Это специальный счёт в банке, на котором деньги заблокированы до пришествия определённых событий. Часто эти счета используют для оплаты жилья в долевом строительстве. Аккредитив имеет более широкую сферу применения, чем счёт эскроу.

В случае с инкассо средства не блокируется на счёте, это лишь способ для торговца резвее получить расчёт за свой продукт.